Compilazione e correzione dell’IVA a posteriori

La possibilità di correggere l'IVA storica e di correggere gli errori

amavat® si rende conto che con la crescente complessità delle transazioni transfrontaliere, i progressi tecnologici e le modifiche legislative, insieme a soglie diverse, non dovrebbe sorprendere che i contribuenti a volte commettono inavvertitamente degli errori quando cercano di mantenere le loro "Registrazioni & Conformità IVA". Indipendentemente dalla natura e dall'entità dell'errore, la tempistica è fondamentale quando si tratta di archiviare e correggere un errore storico dell'IVA.

Le regole sui tempi di registrazione possono variare da un paese all'altro, quindi una guida di amavat® potrebbe essere essenziale per garantire che la registrazione avvenga nel punto preciso. Generalmente all'interno dell'UE questa non è una soglia di registrazione per le imprese non residenti (ma può variare leggermente da un paese all'altro). Al di fuori dell'UE, ci possono essere delle soglie, ma la posizione non è coerente, quindi sarebbe necessaria la nostra assistenza professionale.

Quando un'azienda ha la responsabilità legale di essere registrata e c'è un ritardo nell'informare le autorità fiscali locali, è essenziale definire le conseguenze per la vostra azienda e precisamente come viene contabilizzata l'IVA per questo periodo. Le regole differiscono notevolmente da un'amministrazione fiscale all'altra. amavat® può analizzare questo aspetto per assicurarsi che la registrazione avvenga a partire dalla data corretta.

amavat® sono esperti nel risolvere i problemi presentati dalle registrazioni IVA retroattive. Ciò consiste nel consigliare la data effettiva di registrazione e questo va a vantaggio dei nostri clienti, che possono così presentare l'IVA in modo tempestivo e accurato.

Errori comuni di IVA

Qui di seguito sono riportati alcuni degli errori più comuni in materia di IVA:

Mancata registrazione dell'IVA

È possibile non registrarsi ai fini dell'IVA quando questa supera la soglia di registrazione prevista dal diritto comunitario, ad esempio in relazione a forniture interne, acquisti intracomunitari di beni o vendite a distanza da altri Stati membri dell'UE. Le imprese devono essere a conoscenza delle soglie di registrazione dell'IVA (che variano a seconda del tipo di fornitura) e registrarsi non appena tali soglie vengono superate. Questo è un settore che amavat® può aiutare, possiamo effettivamente monitorare queste soglie in ogni paese in cui si ha un'attività, in modo che non ci si debba preoccupare.

L'applicazione dell'aliquota IVA errata

Poiché l'IVA è un'imposta sulle transazioni, la vostra azienda deve determinare l'aliquota IVA appropriata per ogni transazione, assicurandosi al contempo che venga applicata l'aliquota corretta sui vostri beni o sulle vostre forniture. Questo è molto importante in quanto le imprese effettuano normalmente consegne ripetute di beni o forniture identiche.

Secondo la legislazione dell'UE, le transazioni possono essere considerate esenti da IVA o possono essere soggette ad IVA, le aliquote dipenderanno dai paesi dell'UE interessati. La determinazione dell'aliquota IVA corretta non è sempre semplice, soprattutto per le imprese che effettuano una varietà di beni o forniture. amavat® ha l'esperienza e il know-how di ogni paese per consigliarvi l'aliquota corretta, in modo da poter correggere eventuali errori.

E poi?

Abbiamo identificato un paio di aree che spesso danno luogo a errori, vorremmo rivolgere la vostra attenzione a come amavat® può aiutarvi a correggerli qui di seguito. Tuttavia, prima di farlo, vale la pena ricordare che esiste un'importante differenza tra un errore e una differenza di interpretazione tecnica da parte di un contribuente e le entrate. Il diritto di ricorso - necessario a qualsiasi sistema fiscale equo - è a disposizione dei contribuenti dell'UE contro le entrate nel settore dell'IVA. Il testo che segue procederà sulla base del fatto che è stato scoperto un errore storico, piuttosto che una questione oggetto di contestazione che il contribuente si appellerebbe.

Come si procede dopo il rilevamento di un errore?

Come già detto, indipendentemente dalla natura e dall'entità di un errore, la tempistica è fondamentale quando si tratta di correggerlo. Ci sono ovvi vantaggi associati ad un'azione rapida e a lasciare che amavat® vi assista nella correzione di qualsiasi errore o errore. In questo modo si limitano gli interessi attenuanti e le sanzioni.

I contribuenti che scoprono errori storici in materia di IVA di norma legalizzano le loro posizioni presso le autorità competenti dei paesi dell'UE, attraverso una correzione o un'informativa qualificante.

Possibile correzione, nessuna penalità

Le autorità fiscali di ogni paese dell'UE consentono ai contribuenti di correggere gli errori di sottodenuncia includendo una modifica in una successiva dichiarazione IVA. Questa rettifica corrisponde classicamente all'importo dell'IVA precedentemente sottodichiarata.

Anche se una serie di condizioni richiedono di essere soddisfatte, i contribuenti possono generalmente beneficiare di una correzione senza penalità o ammende, a condizione che la sottostima netta dell'IVA per il periodo in questione possa essere corretta in meno di 6.000,00 euro.

Tale correzione deve essere effettuata prima della data di scadenza per il deposito della dichiarazione dei redditi o della dichiarazione dei redditi del contribuente (a seconda dei casi) per il periodo imponibile (di norma un periodo di un anno) entro il quale termina il periodo contabile IVA appropriato. Se questo termine è scaduto, i contribuenti saranno normalmente tenuti a presentare una dichiarazione qualificante per correggere un errore.

Comunicazioni qualificanti

Una divulgazione qualificante è un documento scritto che riassume tutte le informazioni coinvolte nell'errore scoperto. Sebbene vi siano alcune eccezioni, questo metodo è normalmente disponibile per standardizzare gli affari fiscali di un contribuente. L'informativa qualificante normalmente è preparata dal contribuente o da amavat® può aiutarvi e aiutarvi, e viene poi consegnata alle autorità fiscali locali in qualsiasi paese, insieme al pagamento dell'IVA non dichiarata e dei relativi interessi legali.

La divulgazione di informazioni qualificanti è di due tipi: non sollecitata e sollecitata:

  • Le informazioni qualificanti non sollecitate vengono fornite prima della "notifica di verifica" da parte delle autorità fiscali locali, o prima che sia in corso un'indagine.
  • La comunicazione tempestiva e qualificata viene effettuata dopo l'emissione di una "notifica di revisione", ma prima dell'inizio dell'esame dei libri e dei registri o di altra documentazione.

Le autorità fiscali locali concederanno, su richiesta o per conto di un contribuente, un periodo di 60 giorni per preparare e presentare un'informativa qualificante. Questo dà al contribuente il tempo sufficiente per esaminare meticolosamente i suoi libri e registri e per organizzare una divulgazione completa e completa.

I benefici connessi con l'effettuazione di un'informativa qualificante includono la non pubblicazione e una sostanziale diminuzione della sanzione richiesta dalle autorità fiscali locali. Le informazioni qualificanti non sollecitate comportano di norma sanzioni inferiori rispetto alle informazioni qualificanti sollecitate.

Se il contribuente non fornisce ulteriori informazioni qualificanti entro cinque anni da una precedente informazione qualificante, qualsiasi informazione qualificante successiva sarà trattata di solito come una prima informazione qualificante. Il vantaggio principale di ciò è una diminuzione del quantum della sanzione valutata.

amavat® conclude

Molte aziende scopriranno un errore storico dell'IVA ad un certo punto del loro ciclo di vita. Si raccomanda un'azione tempestiva, la divulgazione completa e la cooperazione con le autorità fiscali locali quando si regolarizzano gli affari fiscali.

Se avete domande o desiderate l'assistenza di amavat® per qualsiasi questione fiscale, non esitate a contattarci.